Tableau de flux de trésorerie : le guide comptable

Pour assurer le bon fonctionnement et la réussite de son entreprise, il est indispensable de bien gérer sa trésorerie afin d’éviter d’éventuelles difficultés. Salaires, factures à régler auprès des fournisseurs, loyer des locaux, impayés clients… Parce qu’une trésorerie positive est signe de bonne santé pour une entreprise, mieux vaut suivre avec précision les entrées et les sorties de fonds. Mais comment faire sans que cela devienne un véritable casse-tête ? Opter pour un tableau de flux de trésorerie ! Pratique, cet outil rassemble la totalité des mouvements de trésorerie. Explications et conseils pour l’adapter à votre entreprise.

Tableau de flux de trésorerie : les grands principes

Outil essentiel pour avoir une vision globale en temps réel de la situation financière de votre entreprise, le tableau de flux de trésorerie permet de suivre avec précision l’ensemble des flux financiers. Qu’elles soient passées ou à venir, toutes les opérations d’entrée et de sortie de fonds sont répertoriées selon une période donnée.

En plus d’avoir une vision de la situation financière de votre entreprise à l’instant T, le tableau de flux de trésorerie offre la possibilité d’établir des prévisions de trésorerie à venir et de comparer les variations d’une année à l’autre, suivant le montant des encaissements et des décaissements.

Indicateur objectif, le tableau de flux de trésorerie vise à démontrer la capacité d’une entreprise à fonctionner à court et à long terme grâce à des liquidités suffisantes : pour vous, un flux de trésorerie positif est un moyen de valoriser votre entreprise, démontrant sa capacité à rester solvable et à développer ses activités !

Les avantages d’un tableau de flux de trésorerie

Essentiel pour maîtriser la situation financière de votre entreprise, le tableau de flux de trésorerie vous aide à développer votre activité. Comment ? En vous permettant :

• De connaître rapidement la santé financière de votre entreprise,
• D’analyser les variations de trésorerie et d’identifier la provenance des excédents ou des déficits,
• De comprendre comment votre entreprise génère de la liquidité et comment elle l’utilise,
• De prévoir les prochaines entrées et sorties financières à court, moyen et long terme.

En plus d’identifier votre stratégie financière et de mesurer les performances de votre entreprise, le tableau de flux de trésorerie est un formidable outil d’aide à la prise de décisions ! Il s’avère également très utile lors de l’élaboration d’un business plan, tout en démontrant votre capacité à être un bon gestionnaire.

Tableau de flux de trésorerie : les différentes composantes

Basé sur plusieurs documents – le compte de résultat, le bilan et les annexes comptables et le tableau de financement – le tableau de flux de trésorerie rassemble plusieurs éléments :  

• Le cash-flow, soit l’ensemble des flux de trésorerie au sein d’un document financier. À noter que l’on évoque parfois le « Cash in » pour parler des entrées de liquidités et le « Cash out » pour les sorties de liquidités.
• Les flux de trésorerie de l’activité (FTA) ou cash flow opérationnel qui correspondent au chiffre d’affaires de l’entreprise, avant d’avoir intégré les activités d’investissement ou de financement. Il s’agit donc simplement de la différence entre les encaissements et les décaissements.
  
  
• Les flux de trésorerie de l’investissement (FTI) ou cash flow d’investissement qui représentent les acquisitions d’immobilisations incorporelles (biens non physiques comme les brevets) et d’immobilisations corporelles (biens immobiliers ou véhicules) auxquelles sont déduites les cessions d’immobilisations.
  
  
• Les flux de trésorerie de financement (FTF) qui concernent l’ensemble des encaissements et des décaissements dans le cadre des activités de financement : apport en capital, remboursement d’un prêt bancaire, versement de dividendes…

Deux autres notions comptables sont à prendre en considération lors de l’élaboration d’un tableau de flux de trésorerie :

• La capacité d’autofinancement (CAF) qui correspond au flux potentiel et non réel, à l’inverse du cash flow.
• Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) qui correspond à la trésorerie nécessaire pour soutenir la croissance de l’activité avant d’obtenir les entrées correspondantes : BFR = actif circulant – passif circulant.

La variation de trésorerie est calculée par addition des trois flux de trésorerie (activité, investissement et financement). Pour connaître le free cash flow ou le flux de trésorerie disponible : bénéfice net + amortissement + autres intérêts non-monétaires + intérêt x (1-tx impôt) – investissements en capital – investissements dans le fond de roulement.

Comment améliorer le suivi de sa trésorerie ?

Tout aussi important que le bilan et le compte de résultat, le tableau de flux de trésorerie doit être mis à jour régulièrement et de façon précise pour avoir une parfaite connaissance de sa situation. En effet, ce n’est qu’avec une parfaite visibilité sur les flux qu’il sera possible d’optimiser sa trésorerie. Toutefois, gérer ce type de tableau à la main peut s’avérer vite fastidieux et compliqué… Pour s’assurer que chaque facturation est bien suivie par un encaissement, mieux vaut s’équiper d’outils performants !

C’est justement le cas de notre solution Clearnox de suivi, relance et paiement de factures. Grâce à elle, vous pouvez optimiser votre trésorerie via la fonctionnalité « objectif cash » : celle-ci permet un pilotage prévisionnel des encaissements en fonction de vos objectifs de rentrées nécessaires à votre activité. Pour vous, c’est une meilleure visibilité et plus de sérénité !

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