DSO, définition du DSO, calcul du DSO et optimisation

Définition du DSO :

Le DSO (Day Sales Outstanding) est une terminologie financière plus particulièrement liée au recouvrement de créances. Le terme DSO correspond précisément au délai moyen de recouvrement ou de paiement (DMP en français) qu’une entreprise subit entre la date d’émission d’une facture client et son encaissement, dans les délais ou en retard. La définition du DSO et de son suivi sont donc d’une grande importance pour les entreprises car avoir un bon DSO est synonyme de bonne santé financière.

Plus un client paie en retard, plus le DSO sera important donc plus la trésorerie de l’entreprise sera directement impactée de ce manque. En cas d’impayé, c’est à dire du non paiement de facture en cours, alors le DSO devient infini sur cette facture et votre entreprise est alors soumise au risque client. Le DSO s’exprime en jours de chiffres d’affaires. Cash manager, responsable ou chargé de recouvrement des créances ou tout simplement comptable dans une entreprise, toutes ces fonctions doivent utiliser le DSO comme indicateur de performance de votre entreprise et trouver le bon outil pour optimiser votre recouvrement.

Le DSO, un des leviers pour améliorer sa trésorerie

La trésorerie est un enjeu majeur pour les entreprises. Cette trésorerie est impactée durablement par le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) dont le DSO est une composante essentielle. Plus votre DSO (délai moyen de recouvrement) est faible, plus vous encaissez rapidement donc plus votre trésorerie est importante et disponible.

Inversement, plus votre DSO est important plus vous mettez en péril votre exploitation puisque votre entreprise va manquer de trésorerie. Le DSO n’est qu’un des leviers pour jouer sur votre BFR : les stocks et les délais de paiement fournisseurs en sont également des éléments essentiels.

Le DSO : calcul

Le DSO se calcule par différentes méthodes dont la plus connue est la méthode de calcul du DSO par la méthode dite bilancielle ou comptable :

Les analystes financiers et les comptables ne disposent souvent que de la situation à la fin de l’exercice d’une entreprise, et par conséquent utilisent des données générales : chiffre d’affaires TTC et montant des créances clients. La formule de calcul du DSO est donc la suivant dans l’approche bilancielle :

DSO = DPM = Comptes clients / CA TTC X 365

(DPM= Délai de Paiement Moyen)

Attention toutefois, cette méthode de calcul du DSO ne prend pas en compte les problématiques de saisonnalité que de nombreuses entreprises subissent.

Optimiser son DSO

Quelque soit la méthode de calcul du DSO, l’optimisation du délai moyen de paiement doit rester votre objectif premier. Pour améliorer ce DSO, plusieurs méthodes et outils sont à votre disposition :

1 - réduire le délai de paiement de vos factures par une relance continue et proactive de vos clients

2 - pouvoir isoler et traiter de manière distincte vos litiges afin d’éviter des procédures longues et coûteuses (contentieux, affacturage)

3 - disposer d’une vue synthétique et détaillée des sommes dues, des clients à relancer, des promesses de paiement, des litiges

4 - Permettre une collaboration simplifiée entre les différentes personnes de l’entreprise, afin de mieux partager l’information et faciliter le suivi et le paiement.

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